Mabadiliko mengi! Jinsi msimbo mpya wa ushuru unavyokuathiri

Tarehe 22 Desemba 2017, Sheria ya Kupunguza Ushuru na Kazi ya 2017 (TCJA) ilipitishwa na Congress na kutiwa saini na Rais kuwa sheria. Sheria hii kubwa ilikuwa na mabadiliko makubwa zaidi ya kanuni za kodi tangu Sheria ya Marekebisho ya Ushuru ya 1986. Mabadiliko mengi, hata hivyo, "machweo" baada ya 2025, ambayo ina maana kwamba kwa sasa yanafahamika kuwa ya muda mfupi.

Fomu

Fomu zote tunazojua na kuzipenda zimepita: 1040EZ, 1040A, na "fomu ndefu" 1040. 1040 mpya ina fomu mbili za nusu ya ukurasa ("kadi ya posta") na ratiba sita zilizoambatishwa. Kimsingi, fomu ndefu 1040 imetenganishwa kutoka kurasa mbili hadi nane. Kwa kuwa IRS iliweka nambari za laini sawa kwenye ratiba zilizopanuliwa, ni rahisi kuona kwamba hivi ndivyo walifanya.

"Postcard" ya Fomu 1040 ina ratiba sita zilizoambatishwa ikijumuisha Ratiba 1: Mapato ya Ziada na Marekebisho ya Mapato, Ratiba ya 2: Kodi, Ratiba ya 3: Mikopo Isiyorejeshwa, Ratiba ya 4: Kodi Zingine, Ratiba 5: Malipo Mengine na Mikopo Inayorejeshwa, na Ratiba ya 6. : Anwani ya Kigeni na Mteule wa Wengine. Walipa kodi wengi wa Marekani hawatahitaji ratiba hii ya mwisho.

Hiyo ni mabadiliko tu katika kuonekana kwa fomu. Dutu hii imebadilika kidogo sana.

Vipunguzo

Je, makato hufanya kazi gani na yanafanya nini? Ili kuiweka kwa urahisi, makato hupunguza mapato ya dola kwa dola, kabla ya kodi ya mapato kuhesabiwa. Makato haya yamebadilishwa sana.

Kato inayojulikana zaidi ni msamaha wa kibinafsi, ambayo mwaka 2017 ilipunguza mapato yanayotozwa ushuru kwa $4,050 kwa kila mtu aliyeorodheshwa kwenye mapato ya ushuru. Makato haya yameondolewa kabisa na TCJA.

Kato lingine linalojulikana ni upunguzaji wa kawaida, ambayo imeongezwa kwa kiasi kikubwa kwa mwaka wa 2018. Makato haya hutumiwa na walipakodi ambao hawatumii Ratiba A kuweka makato yao.

Kwa kuwa lengo la makato ni kupunguza mapato yanayotozwa ushuru (hivyo kupunguza kodi ya mapato), makato makubwa zaidi (iwe makato ya kawaida au makato ya bidhaa) yanapaswa kutumika kila wakati.

The kupunguzwa kwa ada na masomo, makato yanayohusiana na elimu, hayajasasishwa kwa 2018.

Mabadiliko yamefanywa kwa kupunguzwa kwa gharama za kuhamisha. Wanajeshi wa Jeshi la Marekani pekee ndio wanaweza kupunguza gharama zao za kuhama. Kwa wafanyikazi wengine wote, malipo ya mwajiri au malipo ya moja kwa moja ya kuhama sasa ni mapato yanayotozwa ushuru kwa mfanyakazi. Kwa wachungaji, hii inamaanisha kodi ya mapato na kodi ya kujiajiri lazima zilipwe kwa gharama ya kuhama.

The kupunguzwa kwa mapato ya biashara yenye sifa ni makato mapya yanayopatikana kwa wamiliki pekee, ubia, mashirika, amana na mashamba. Kwa urahisi sana, inawaruhusu wamiliki wa biashara kukata hadi asilimia 20 ya mapato yao ya biashara yaliyohitimu, pamoja na gharama zingine za biashara. Ni hesabu ngumu kwamba hata programu ya kitaalam ya ushuru haifanyi sawa kila wakati. Hiyo ni kwa sababu inaingiliana na marejesho mengine ya kodi kwa kujumuisha vikomo na kukatika kwa mapato kulingana na jumla ya mapato yanayotozwa ushuru kwenye marejesho (pamoja na mapato ya mwenzi, ikiwa yanatumika). Pia inaweka vizuizi zaidi vya kudai makato kwenye seti ya biashara zilizoorodheshwa kama "biashara au biashara za huduma zilizobainishwa."

The kupunguzwa kwa alimony imebadilika kulingana na wakati talaka ilikamilishwa au amri ya talaka ilirekebishwa. Kila kitu kitasalia sawa ikiwa talaka ilikamilishwa (au amri ya talaka ilirekebishwa) kabla ya Januari 1, 2019. Malipo ya malipo ya pesa bado yanaweza kukatwa, na alimony iliyopokelewa bado inajumuishwa katika mapato yanayotozwa kodi. Hata hivyo, ikiwa talaka ilikamilishwa (au amri ya talaka ilirekebishwa) baada ya Desemba 31, 2018, alimony haitaonekana tena kwenye mapato ya kodi. Alimony iliyolipwa haitakatwa tena, na alimony iliyopokelewa haitajumuishwa tena katika mapato.

Kwenye Ratiba A, punguzo zilizoorodheshwa pia zimebadilika kwa kiasi kikubwa. Hapa kuna hakiki ya fomu hii, sehemu kwa sehemu:

• Gharama za matibabu. Gharama za matibabu zina kizingiti cha asilimia 7.5 ya mapato ya jumla yaliyorekebishwa (AGI) kabla ya gharama zozote kukatwa. Kwa mfano, ikiwa una AGI ya $10,000 na gharama za matibabu ni $1,000, asilimia 7.5 ya kwanza ($750) haiwezi kukatwa. Gharama tu zilizo juu ya kizingiti zinaweza kukatwa. Kiwango hiki kwa kweli kimepungua kutoka asilimia 10 kwa 2018 na 2019, baada ya hapo kizingiti kitarudi hadi asilimia 10.
• Kodi za serikali na za mitaa (CHUMVI). Sehemu hii, inayojumuisha kodi ya mapato ya serikali na ya ndani, kodi ya mauzo, kodi ya mali isiyohamishika, kodi ya mali ya mtu binafsi na kodi nyinginezo, sasa imezuiwa kwa jumla ya $10,000. Wamiliki wa nyumba katika majimbo ya ushuru wa juu watahisi kizuizi hiki.
• Riba ya rehani. Riba ya rehani inayokatwa ni deni la ununuzi wa nyumba hadi $750,000, iliyopunguzwa kutoka $1,000,000.
• Michango ya hisani. Michango sasa inaweza kudaiwa hadi asilimia 60 ya AGI ya wafadhili, ambayo ni ongezeko kutoka asilimia 50 ya AGI.
• Majeruhi na hasara za wizi. Hasara hizi zimepunguzwa sana. Madai ya majeruhi na hasara ya wizi yanaweza kukatwa iwapo tu madai hayo yalisababishwa na maafa yaliyotangazwa na Rais. Makato hayaruhusiwi tena kwa matukio ya kibinafsi kama vile moto au wizi.
• Gharama za kazi na makato mengine mengine. Sehemu hii imefutwa kabisa. Makato haya yalijumuisha gharama za mfanyakazi ambazo hazijalipwa (ikiwa ni pamoja na vitabu, vifaa, umbali wa biashara, elimu inayohusiana na biashara); gharama ya maandalizi ya kodi (programu, kulipa mtaalamu, nk); ukodishaji wa sanduku la amana za usalama; ada za usimamizi wa uwekezaji na gharama zingine za uwekezaji (vitabu, kozi, n.k.).Katika dokezo muhimu, wachungaji bado wanaweza kutoa gharama zao za biashara ambazo hazijalipwa dhidi ya mapato yao ya kujiajiri kwa kutumia IRS Publication 517, Laha ya Kazi ya Viongozi wa Kidini 3, mstari wa 6.Fomu. 2106, "Gharama za Biashara ya Wafanyakazi," bado zipo. Kabla ya TCJA, fomu hii ilitumika kwa gharama ambazo hazijarejeshwa chini ya kizingiti cha asilimia 2 ya AGI. Sasa fomu hii inatumika kwa gharama za biashara mbali mbali zisizo chini ya kiwango cha asilimia 2 cha AGI. Ni wafanyakazi fulani pekee wanaohitimu kutumia fomu hii: Wanajeshi wanaohifadhi akiba, wasanii wanaoigiza waliohitimu, maafisa wa serikali au wa serikali za mitaa kulingana na ada, na wafanyakazi walemavu walio na gharama za kazi zinazohusiana na kuharibika.

mikopo

Ingawa makato ni mazuri, mikopo ni bora zaidi! Mikopo hupunguza kodi ya mapato, dola kwa dola. Mikopo huja katika aina mbili: isiyoweza kurejeshwa na kurejeshwa. Mikopo isiyoweza kurejeshwa hupunguza kodi ya mapato inayodaiwa dola kwa dola, lakini hadi tu kodi ya mapato inayodaiwa ni sawa na $0. Kwa mfano, ikiwa kodi ya mapato inayodaiwa ni $300, na mlipakodi ana mkopo usioweza kurejeshwa wa $1,000, mkopo usioweza kurejeshwa una thamani ya $300 pekee. Salio la $700 lililosalia limepotea.

Mikopo inayoweza kurejeshwa pia hupunguza kodi ya mapato inayodaiwa dola kwa dola, lakini haina kikomo. Mara mikopo inayorejeshwa imepunguza kodi ya mapato kutokana na $0, salio la mkopo hutumika kupunguza kodi nyingine (kwa mfano, kodi za kujiajiri) au kuongeza urejeshaji wa pesa.

Salio la kodi ya watoto linaweza kutumika kwa watoto wanaowategemea ambao bado hawajafikisha umri wa miaka 17 mwishoni mwa mwaka wa kodi. Salio hili lina sehemu isiyoweza kurejeshwa na inayoweza kurejeshwa. Imeongezwa hadi $2,000 kwa kila mtoto anayemtegemea, na $1,400 ya kiasi hicho kama mkopo unaoweza kurejeshwa.

Salio la kodi tegemezi ni mkopo mpya ambao unaweza kutumika kwa wategemezi ambao wana umri wa zaidi ya miaka 16 mwishoni mwa mwaka, na jamaa wengine waliobainishwa. Mkopo huu usioweza kurejeshwa una thamani ya $500 kwa kila mtegemezi.

mabano ya ushuru

Mabano ya ushuru yanatumika kwa "mapato yanayotozwa ushuru," sio "jumla ya mapato." Mabano yanaendelea, badala ya gorofa. Hii ina maana kwamba viwango tofauti vya kodi hutumika kwa mapato yanayotozwa ushuru kwa vile "hupangwa" kufikia "mabano ya chini ya ushuru" ya walipa kodi.

Adhabu za ushuru

Kwa walipa kodi bila bima ya afya, malipo ya uwajibikaji wa mtu binafsi yamebadilika. Kuanzia Januari 1, 2019, walipa kodi bila bima ya afya hawatalipa tena adhabu.

Kwa walipa kodi walio na watoto shuleni, mgawanyo kutoka kwa mipango ya masomo 529 sasa inaweza kutumika kwa masomo na ada kwa shule za msingi na sekondari za kibinafsi. Kiwango cha juu cha usambazaji bila kodi kutoka kwa mipango hii ni $10,000 kwa kila mnufaika kwa mwaka.

Suala la ushuru wa kanisa

Mabadiliko makubwa zaidi kwa makutaniko ya makanisa na mashirika mengine yasiyo ya faida ni Kodi mpya ya Maegesho kwa Mashirika Yasiyo ya Faida, ambayo ilianza kutumika Januari 1, 2018. IRS ilitoa mbinu ya "bandari salama" mnamo Desemba 2018: (1) Waajiri wasio wa faida lazima watenge sehemu ya jumla ya maegesho. gharama kwa maegesho ya wafanyikazi waliohifadhiwa. (2) Iwapo zaidi ya asilimia 50 ya sehemu nyingine ya maegesho inatumiwa na umma kwa ujumla, basi hakuna gharama zinazohusiana na maeneo ambayo hayajahifadhiwa yatatozwa ushuru.

Kimsingi, hii inamaanisha kuwa ikiwa kanisa au shirika lingine lisilo la faida halina nafasi zilizotengwa kwa ajili ya maegesho ya wafanyakazi, halitatozwa ushuru wa maegesho wa mashirika yasiyo ya faida.